又一單IPO撤否項目被查，保薦機構(gòu)、律所雙雙收到罰單。
11月8日，深交所披露兩張監(jiān)管函，中信證券、中倫律師事務(wù)所被采取書面警示的監(jiān)管措施。
經(jīng)查，中信證券在擔(dān)任皓吉達IPO項目保薦人過程中，存在以下違規(guī)行為，一是對皓吉達實控人認定和控制權(quán)穩(wěn)定性的核查程序執(zhí)行不到位，二是未督促皓吉達準(zhǔn)確、完整披露控股股東的重大股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況。中倫所未對相關(guān)事項執(zhí)行充分有效的核查程序及核查過程，相關(guān)核查工作不充分。
去年9月28日，深交所受理了皓吉達首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請。上述IPO項目，已于今年4月因撤回材料終止。
顯見的是，今年以來，IPO撤否項目大幅增多，甚至成為一個現(xiàn)象級事件，監(jiān)管因此對該類情形中是否存在違規(guī)問題高度關(guān)注，對撤材料終止上市項目中的違規(guī)問題加強監(jiān)管。
對IPO項目控制權(quán)穩(wěn)定性核查不到位
招股說明書（申報稿）顯示，皓吉達實控人為董事長黃國平，董事、總經(jīng)理黃碧嬋二人。二人分別持有皓吉達25.83%、59.69%股份，為皓吉達共同實控人。雙方通過簽署一致行動協(xié)議鞏固了共同控制關(guān)系，并約定在發(fā)行上市后三年內(nèi)持續(xù)保持一致行動。但是招股說明書（申報稿）中未披露實控人黃國平、黃碧嬋曾為夫妻關(guān)系，未披露二人在報告期內(nèi)離婚，也未披露一致行動協(xié)議的簽訂時間。
《保薦工作報告》顯示，保薦人內(nèi)核部門重點關(guān)注了實際控制人認定及夫妻財產(chǎn)分割問題，項目組稱黃國平與黃碧嬋曾為夫妻關(guān)系且已離異，雙方于2023年3月28日簽署一致行動協(xié)議。2023年10月27日，深交所發(fā)出第一輪問詢，要求結(jié)合雙方離異具體時點、公司決策及公司治理實踐等，說明皓吉達最近二年實際控制權(quán)是否發(fā)生變化。第一輪問詢回復(fù)初稿顯示，黃國平與黃碧嬋于2021年11月29日簽署離婚協(xié)議書。
實際控制人在2021年11月29日離婚，股東之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系、一致行動關(guān)系發(fā)生了重大變化。保薦人在明知前述離婚事項的情況下，未督促皓吉達在招股說明書（申報稿）中按照相關(guān)規(guī)定披露實際控制人曾為夫妻關(guān)系、報告期內(nèi)離異、簽署一致行動協(xié)議的時間點等信息；未按照有關(guān)規(guī)定進行充分核查，執(zhí)行的核查程序不到位，發(fā)表核查意見的依據(jù)不充分。
未督促準(zhǔn)確、完整披露控股股東重大股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況
2023年10月27日，深交所發(fā)出第一輪問詢，要求結(jié)合黃國平、黃碧嬋報告期內(nèi)直接、間接持有皓吉達股份變化及股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況，說明皓吉達最近二年實際控制權(quán)是否發(fā)生變化。
第一輪問詢回復(fù)初稿顯示，報告期初，黃國平直接持股24%，通過小象投資間接持股28%，合計持有皓吉達52%的股份，黃碧嬋直接持股6%，通過小象投資間接持股42%，合計持有皓吉達48%的股份。2020年3月，二人直接持股比例不變，但在小象投資層面持股比例發(fā)生較大變化，由黃碧嬋持有小象投資60%股權(quán)、黃國平持有小象投資40%股權(quán)，變更為黃碧嬋持有小象投資90%股權(quán)、黃國平持有小象投資10%股權(quán)，由此黃國平直接和間接持有皓吉達股份比例從52%調(diào)整為31%，黃碧嬋直接和間接持有皓吉達股份比例從48%調(diào)整為69%。
報告期內(nèi)，實際控制人黃國平、黃碧嬋在控股股東小象投資層面的持股比例發(fā)生重大變化，使得控股股東的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大改變，相關(guān)變動情況可能影響到皓吉達實際控制人的認定，但保薦人未督促皓吉達按照相關(guān)規(guī)定在招股說明書（申報稿）中披露前述重大股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況。
保薦機構(gòu)、律所雙雙收到罰單
深交所要求，中信證券應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實措施進行整改，對照相關(guān)問題進行內(nèi)部追責(zé)，并自收到監(jiān)管函之日起二十個交易日內(nèi)向深交所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人、質(zhì)控負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人簽字并加蓋公司公章的書面整改報告。中信證券在從事保薦業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和深交所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責(zé)，認真履行保薦職責(zé)，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說明書和出具文件的真實、準(zhǔn)確、完整。
相關(guān)規(guī)定要求，發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注最近二十四個月內(nèi)公司控制權(quán)是否發(fā)生變化。涉嫌為滿足發(fā)行條件而調(diào)整實際控制人認定范圍的，應(yīng)當(dāng)從嚴把握，審慎進行核查及信息披露。對于多人擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確。
中倫所僅簡要發(fā)表核查意見稱“黃國平、黃碧嬋為皓吉達的共同實控人，且最近二年內(nèi)未發(fā)生變更”，未見中倫所按照上述規(guī)定結(jié)合黃國平與黃碧嬋在報告期內(nèi)離婚等事項執(zhí)行充分有效的核查程序及核查過程，相關(guān)核查工作不充分。
深交所指出，中倫所應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)范和深交所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責(zé)，認真履行律師專業(yè)職責(zé)，保證發(fā)行上市申請文件中與專業(yè)職責(zé)有關(guān)的事項和出具文件的真實、準(zhǔn)確、完整。
上述皓吉達IPO項目，已于今年4月撤回。4月4日，深交所發(fā)布公告，因皓吉達及保薦券商中信證券申請撤回上市申請文件，故深交所決定終止對皓吉達首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的審核。