好的養(yǎng)老金計劃，要能夠讓未來的退休人群理性思考，進(jìn)而對國家的統(tǒng)籌計劃、企業(yè)計劃做出更好的配合性的響應(yīng)。
作者｜ 賈擁民
均衡研究所學(xué)術(shù)顧問
浙江大學(xué)跨學(xué)科中心特約研究員
隨著2025年全國兩會召開，靈活就業(yè)人員的社會保障問題再次成為社會關(guān)注的焦點。
作為全國人大代表，TCL創(chuàng)始人兼董事長李東生圍繞靈活就業(yè)人員參保意愿低、繳費壓力大等現(xiàn)實問題，提出了相關(guān)建議。他呼吁降低靈活就業(yè)人員的社保參保門檻，以減輕他們的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，將更多靈活就業(yè)群體納入社會保障體系。
這無疑是一個好建議。在出臺相關(guān)政策之前，我們先理解一下，為什么現(xiàn)在一些年輕人不愿意買社保？
年輕人的算盤：繳社保真的虧了嗎？
由于在職的年輕人會通過企業(yè)安排參保，因此我們重點關(guān)注靈活就業(yè)的年輕人，而這個群體的人數(shù)并不少，且仍在增加。 在什么情況下，靈活就業(yè)的年輕人會不愿意參加養(yǎng)老保險呢？表面上看會有兩個直接原因。
第一， 靈活就業(yè)的人沒有固定的工作，收入不穩(wěn)定，按現(xiàn)行規(guī)定參加職工基本養(yǎng)老保險將構(gòu)成一筆不小的支出，因而會給自己的生活帶來一定壓力。
第二， 退休是遠(yuǎn)在幾十年之后的事情，幾十年之后可能會發(fā)生什么，年輕人現(xiàn)在很難說得清楚――未來退休后獲得的那點錢，真的頂事嗎？現(xiàn)在人口負(fù)增長和老齡化加深的趨勢已經(jīng)形成，再加上延遲退休，一些靈活就業(yè)的年輕人預(yù)估，自己交社保的話，退休之后能領(lǐng)養(yǎng)老金的年數(shù)可能會有限，因此傾向于不繳納社保，轉(zhuǎn)而用這些錢來投資，即通過自己攢錢來給自己養(yǎng)老。
以網(wǎng)絡(luò)上流傳甚廣的計算為例。北京現(xiàn)在社保繳費基數(shù)為每月5869元，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三種保險總費用為每月1753.29元，其中養(yǎng)老保險費每月1173.8元。即使未來不再上漲，30年也需要繳納63萬元，如果只繳納養(yǎng)老保險，30年需要42萬。
假設(shè)65歲退休，那么每月的退休金大約2500元，每年30000元，需要14年才能把繳納的掙回來，而那個時候，已經(jīng)79歲了。何況繳費標(biāo)準(zhǔn)每年都在提高，按目前的增長率計算，大約要到85歲才能把繳納的掙回來。
這個計算不是非常準(zhǔn)確（可能低估了參?？梢阅玫降酿B(yǎng)老金），但也能說明一些問題。這種“理性計算”，充分反映了年輕人的擔(dān)心，且不乏合理之處。
但是，這種計算也有兩個關(guān)鍵缺點。
第一，這種計算雖然在形式上有點類似于保險專業(yè)人士所說的“全生命周期財務(wù)保障”精算，然而，后者所要求的替代率——退休后的收入大體上要達(dá)到退休前收入的70%至80%，才能維持生活水平不降低——這種計算往往沒有考慮到，因此是不全面的。
“試想一下，假如一個年青人30年后每月的“退休金”只有一兩千元，怎么可能維持體面的生活呢？” （“全生命周期財務(wù)保障”精算，核心是求出如下均衡點：工作期間結(jié)存的養(yǎng)老資金及其投資收益，要恰好等于退休之后直到去世的所需的消費。）
第二，更重要的，是個人自己幾十年如一日堅持不間斷地儲蓄和投資，通過“充分發(fā)揮復(fù)利的威力”實現(xiàn)資金增值來保障自己的退休生活，這雖然是一個很美好的設(shè)想，真正能成功付諸實施的人百中無一。這也正是即便完全個人積累制的社會保險，也往往都帶有一定強(qiáng)制性的原因。
吸引年輕人有什么辦法？
好的養(yǎng)老金計劃，要能夠讓未來的退休人群理性思考，進(jìn)而對國家的統(tǒng)籌計劃、企業(yè)計劃做出更好的配合性的響應(yīng)。
由于現(xiàn)實和假設(shè)是有差距的，所以必須區(qū)別對待各種情況。在中國，養(yǎng)老保險問題上存在著較大的群體差異，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位是一種類別，國有企業(yè)又是一種情況，私人企業(yè)也是另外一種安排。靈活就業(yè)者也應(yīng)該有針對性的激勵機(jī)制。
目前中國的養(yǎng)老保險制度是個人積累制和現(xiàn)收現(xiàn)付制的混合體。現(xiàn)收現(xiàn)付制主要體現(xiàn)為一種“挪用”，其根源則在于歷久原因形成的體制欠賬，例如，由于2015年才真正著手對社保繳納“雙軌制”進(jìn)行改革。2015年之前機(jī)關(guān)事業(yè)單位的員工并未繳納社保，同時很多國企中，有不少50后60后員工走了工齡買斷和內(nèi)部提前退休的途徑，這些人的退休金都要支付（且與后來真正意義上的養(yǎng)老金相比是高的），這些供養(yǎng)成本事實上分?jǐn)偨o了現(xiàn)在的養(yǎng)老基金。
從理論上說，這些體制欠賬不應(yīng)該讓現(xiàn)在的繳費者去填補(bǔ)。因此，把一部分國有資產(chǎn)，例如上市公司國有股權(quán)還原為養(yǎng)老金，可能是更合理的解決方法。
靈活就業(yè)者，可以選擇加入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、或者城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險采取的是統(tǒng)賬結(jié)合制度?！敖y(tǒng)”的部分是單位繳費，最高比例為工資的20%（現(xiàn)在逐漸降低到了16%或14%），“賬”的部分是個人繳費，比例為8%。個人賬戶實際上基本處于空賬運行狀態(tài)，資金不可轉(zhuǎn)移，因此并不是真正屬個人所有。至于統(tǒng)籌部分則完全與個人相脫節(jié)。
而城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險采取了個人賬戶制。參保者的繳費以及政府為吸引繳費而支付的補(bǔ)貼，都進(jìn)入到個人賬戶里。但是，這種個人賬戶仍然不是真正意義上的個人賬戶，因為參保者自己并不能控制賬戶。
財產(chǎn)權(quán)是最大的激勵。參保者交上去的錢，并不是“自己”的，這是限制個人參保積極性的一個關(guān)鍵原因。靈活就業(yè)者因為參保的成本特別大，所以他們參保的積極性受到的影響更大。況且，與有正式勞動關(guān)系的職工不同，對靈活就業(yè)者是無法強(qiáng)制他們繳費的。
由此可見，要吸引靈活就業(yè)的年輕人參加養(yǎng)老保險，或許可以把著眼點放在個人養(yǎng)老金上。目前制度規(guī)定，開設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶的前置要求就是參加職工保險或居民保險，因此，此舉既能為靈活就業(yè)人員提供更多保障，同時也提高了統(tǒng)籌賬戶的蓄水能力，一舉兩得。
根據(jù)國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，個人養(yǎng)老金的私有財產(chǎn)性質(zhì)是非常明確的：個人養(yǎng)老金“實行個人賬戶制度，繳費完全由參加者個人承擔(dān)，實行完全積累”，同時個人賬戶“封閉運行，權(quán)益歸參加者所有”。因此，個人養(yǎng)老金制度更有可能有效地解決靈活就業(yè)年輕人的投保激勵問題。
2024年12月15日，個人養(yǎng)老金制度在全國實施。個人認(rèn)為，當(dāng)下的個人養(yǎng)老金制度，可以在如下幾個方面做的更好。
第一，規(guī)定靈活就業(yè)的年輕人個人養(yǎng)老金在未來支取時免稅。 靈活就業(yè)的年輕人由于收入有限，往往無法享受到繳費階段的稅收優(yōu)惠，但是將來領(lǐng)取時卻需要繳稅，這不太合理。
第二，給靈活就業(yè)的年輕人“配資”補(bǔ)貼。 這方面德國的里斯特養(yǎng)老金保險有借鑒意義，它規(guī)定年輕人投入個人養(yǎng)老金賬戶100歐元，政府配資100歐元。至于中國的情況能配資多少，可再考慮。
第三，賦予靈活就業(yè)的年輕人更大的資金處置權(quán) 。例如允許他們提前支取個人養(yǎng)老金，用于購房、進(jìn)修等特殊需求（當(dāng)然提前支取要有適當(dāng)?shù)臅r間和額度限制）。
在此基礎(chǔ)上，如果靈活就業(yè)的年輕人參加的是職工養(yǎng)老保險，有條件的政府也可以為他們適當(dāng)補(bǔ)貼——配資補(bǔ)貼當(dāng)然需要運用財政資金，但是用在這里，也許比用于投資更有效率。因為這不僅可以解決養(yǎng)老問題，還可以直接促進(jìn)消費。
根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，我國目前的靈活就業(yè)人口大約為2億人，占到了我國總?cè)丝诘钠叻种?、就業(yè)人口的四分之一多。尤其重要的是，現(xiàn)在有越來越多的年輕人成了靈活就業(yè)者，他們的養(yǎng)老保險問題，無疑值得格外關(guān)注。