關(guān)于對(duì)福能東方裝備科技股份有限公司、郭景松、王貴銀、陳武、陳剛、胡炳明、朱紅強(qiáng)采取出具警示函措施的決定
福能東方裝備科技股份有限公司、郭景松、王貴銀、陳武、陳剛、胡炳明、朱紅強(qiáng)：
根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》（證監(jiān)會(huì)公告〔2010〕12號(hào)）等規(guī)定，我局對(duì)福能東方裝備科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱福能東方或公司）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)問題：
一、貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)存在差錯(cuò)。福能東方2019年、2020年通過將應(yīng)采取凈額法確認(rèn)收入的貿(mào)易業(yè)務(wù)按總額法確認(rèn)收入的方式，分別虛增營(yíng)業(yè)收入21，588，852.08元、130，314，689.64元，相應(yīng)分別虛增營(yíng)業(yè)成本21，588，852.08元、130，314，689.64元，其中虛增營(yíng)業(yè)收入金額分別占2019年、2020年年報(bào)披露營(yíng)業(yè)收入的比例為7.86%、17.62%。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)，下同）第二條等相關(guān)規(guī)定。
二、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告披露不準(zhǔn)確。福能東方披露的2019年、2020年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中均表示財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告方面不存在重大缺陷。經(jīng)查，福能東方子公司深圳大宇精雕科技有限公司貿(mào)易業(yè)務(wù)有關(guān)銷售與采購(gòu)的內(nèi)部控制存在明顯缺陷，相關(guān)訂單、合同控制未得到有效執(zhí)行，購(gòu)銷業(yè)務(wù)、設(shè)備驗(yàn)收和出入庫流程相關(guān)規(guī)定在業(yè)務(wù)實(shí)際開展中未嚴(yán)格實(shí)施，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門監(jiān)督制約機(jī)制未有效建立，財(cái)務(wù)人員對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)的交易實(shí)質(zhì)未準(zhǔn)確判斷，導(dǎo)致福能東方對(duì)2020年有關(guān)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)未予發(fā)現(xiàn)，對(duì)2019年、2020年貿(mào)易業(yè)務(wù)收入按照總額法確認(rèn)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，公司相關(guān)年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在差錯(cuò)。福能東方內(nèi)部控制存在缺陷及自我評(píng)價(jià)報(bào)告未披露上述內(nèi)控缺陷的情形，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)）第五條、第二十四條等相關(guān)規(guī)定。
三、重大事項(xiàng)未及時(shí)履行審議及披露程序。2017年12月及2018年3月，福能東方停牌并公告重大資產(chǎn)重組計(jì)劃，擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式購(gòu)買北京華懋偉業(yè)精密電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱華懋偉業(yè)）的部分或全部股權(quán)。2018年3月26日和4月9日，福能東方向華懋偉業(yè)當(dāng)時(shí)的股東仙游宏源投資有限公司相關(guān)賬戶支付項(xiàng)目保證金1億元。2018年12月29日，福能東方?jīng)Q定終止收購(gòu)事項(xiàng)并通知對(duì)手方，但未能收回保證金。為推動(dòng)收回上述保證金，福能東方于2021年1月12日與相關(guān)方簽訂協(xié)議，約定將仙游宏源投資有限公司所持華懋偉業(yè)50%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給福能東方以抵扣上述相關(guān)保證金形成的債務(wù)，并于2021年1月15日辦理了工商變更手續(xù)，但遲至2021年4月26日才召開董事會(huì)審議并予以披露。福能東方對(duì)上述重大事項(xiàng)未及時(shí)審議和披露的行為，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第三十條等相關(guān)規(guī)定。
郭景松作為福能東方時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，王貴銀作為董事長(zhǎng)、時(shí)任代董事長(zhǎng)，陳武作為總經(jīng)理，陳剛作為副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，胡炳明、朱紅強(qiáng)作為時(shí)任董事會(huì)秘書，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，分別對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；其中，郭景松對(duì)公司上述第一項(xiàng)、第二項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，王貴銀對(duì)公司上述全部違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，陳武、陳剛對(duì)公司上述第一項(xiàng)、第二項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，胡炳明對(duì)公司上述第二項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，朱紅強(qiáng)對(duì)公司上述第二項(xiàng)、第三項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)福能東方、郭景松、王貴銀、陳武、陳剛、胡炳明、朱紅強(qiáng)采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)，有效提升公司治理水平。同時(shí)公司應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)，于收到本決定書30日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問責(zé)情況報(bào)告，并抄報(bào)深圳證券交易所。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
廣東證監(jiān)局
2022年4月8日